Банкротство физических лиц и налоговые долги в 2026 году: что происходит с долгами перед налоговой?

Статья написана 20 октября 2024
Информация актуализирована 19 мая 2026

ОГЛАВЛЕНИЕ:
1 Можно ли списать налоговые долги через банкротство?
2 Как налоговые долги включаются в процедуру банкротства?
3 Главное правило: реестровая и текущая налоговая задолженность
4 А пени и штрафы по налогам списываются?
5 Порядок действий для должника
6 Важные моменты для налогоплательщиков
7 Может ли налоговая сама подать на банкротство физического лица?
8 Что изменилось с взысканием налоговых долгов в 2026 году?
9 Судебное банкротство и налоговые долги
10 Банкротство через МФЦ и долги перед налоговой
11 Какие налоговые долги могут остаться после банкротства?
12 Что будет с налогами, которые начислят после банкротства?
13 Нужно ли платить НДФЛ с суммы списанных долгов?
14 Пример из практики
15 Что нужно проверить перед банкротством с налоговыми долгами?
16 Почему не стоит затягивать с налоговыми долгами?
17 Как мы помогаем при налоговых долгах и банкротстве в Ижевске?
18 Вывод

В 2026 году тема стала еще актуальнее. С 1 ноября 2025 года изменился порядок взыскания налоговой задолженности с физических лиц: теперь в ряде случаев ФНС может взыскивать долги во внесудебном порядке, если человек не оспаривает начисления. Раньше налоговой чаще требовался судебный приказ или решение суда, теперь механизм стал быстрее.

Разберем простым языком: какие налоговые долги можно списать через банкротство, какие останутся, чем отличается судебное банкротство от внесудебного через МФЦ и почему перед подачей заявления важно проверить не только кредиты, но и единый налоговый счет.

Да, налоговые долги физического лица могут быть списаны через банкротство. Закон о банкротстве предусматривает, что после завершения расчетов с кредиторами гражданин освобождается от дальнейшего исполнения требований кредиторов, в том числе тех, кто не заявил свои требования в процедуре. Это общее правило закреплено в статье 213.28 Федерального закона № 127-ФЗ.

Но здесь важно не сделать опасный вывод: «раз налоговый долг можно списать, значит, можно просто не платить налоги и потом обанкротиться». Нет, так не работает.

Суд смотрит не только на сам факт долга, но и на поведение должника. Если налоговая задолженность возникла из-за обычной невозможности платить — например, человек потерял доход, закрыл ИП, накопил имущественные налоги, не смог рассчитаться по страховым взносам или НДФЛ, — такие долги могут войти в процедуру банкротства.

Но если суд установит, что человек действовал незаконно, уклонялся от уплаты налогов, скрывал имущество, предоставлял ложные сведения или совершал мошеннические действия, освобождение от долгов могут не применить. В статье 213.28 прямо указано, что освобождение не допускается, если доказано незаконное поведение должника, в том числе уклонение от уплаты налогов и сборов.

Поэтому главный вопрос не только в том, есть ли долг перед ФНС. Главный вопрос — как он возник и к какому периоду относится.

При процедуре не будут затронуты определенные виды имущества, которые не подлежат реализации и остаются у должника.

На практике у граждан чаще всего возникают долги по:

• транспортному налогу;
• земельному налогу;
• налогу на имущество физических лиц;
• НДФЛ;
• налогу на профессиональный доход у самозанятых;
• страховым взносам у ИП;
• налогам, связанным с предпринимательской деятельностью;
• пеням и штрафам, начисленным ФНС.

Например, человек несколько лет не платил транспортный налог за автомобиль. Машину уже продал, но задолженность осталась. Или предприниматель закрыл ИП, но после закрытия выяснилось, что за ним остались страховые взносы, пени и налоговая задолженность. Или гражданин продал имущество, не подал декларацию, а потом получил требование от ФНС.

Во всех этих ситуациях нельзя автоматически сказать: «спишется» или «не спишется». Нужно смотреть дату возникновения обязательства, налоговый период, наличие исполнительных производств, размер общего долга и процедуру, через которую человек планирует банкротиться.

Вот ключевой момент, который нужно обязательно нужно упомянуть в 2026 году.

В банкротстве налоговые долги делятся на реестровые и текущие.

Реестровая задолженность — это долг, который относится к периоду до возбуждения дела о банкротстве. Такая задолженность включается в процедуру и по общему правилу может быть списана после ее завершения.

Текущая задолженность — это долг, который возник уже после начала процедуры банкротства. Такие долги не списываются и остаются за должником.

ФНС отдельно разъясняет, что при квалификации налогового долга важно смотреть на момент окончания налогового периода. Если налоговый период завершился до начала процедуры банкротства, долг считается реестровым. Если налоговый период закончился уже после возбуждения дела, задолженность будет текущей и не подлежит списанию.

Пример.

Допустим, дело о банкротстве возбудили в марте 2026 года. У человека есть транспортный налог за 2025 год. Налоговый период по транспортному налогу — календарный год. 2025 год закончился до возбуждения дела. Значит, такой долг может быть отнесен к реестровой задолженности.

А вот транспортный налог за 2026 год будет другим. Налоговый период закончится уже после возбуждения дела о банкротстве. Поэтому такая задолженность может остаться текущей и не списаться.

Именно поэтому перед подачей заявления важно не просто посмотреть общую сумму в личном кабинете налогоплательщика, а разобрать долг по периодам.

Бывает упоминают, что «штрафы и пени по налогам не списываются», но это может вводить читателя в заблуждение.

Правильнее писать так: пени и штрафы по налогам анализируются вместе с основным налоговым долгом, но итог зависит от их природы, периода возникновения, добросовестности должника и позиции суда.

Если пени начислены на реестровую налоговую задолженность, вопрос об их списании решается в рамках дела о банкротстве. Если речь идет о текущих платежах, которые возникли после возбуждения процедуры, они сохраняют силу и после банкротства. ФНС в своих разъяснениях прямо указывает, что текущая налоговая задолженность не подлежит списанию.

Отдельная ситуация — штрафы и начисления, связанные с незаконным поведением. Например, если суд установит, что должник умышленно уклонялся от уплаты налогов, скрывал доходы или предоставлял недостоверные сведения, это может стать основанием для неприменения правила об освобождении от долгов.

Поэтому хочу объяснить простую мысль: не нужно заранее считать, что налоговые пени и штрафы «вечные» и точно останутся. Но и обещать их автоматическое списание тоже нельзя. Их нужно проверять по документам.

Если у вас есть долги перед налоговой, и вы планируете подать заявление на банкротство, вам нужно выполнить ряд шагов:

1. Соберите все необходимые документы — в первую очередь, вам нужно будет подготовить полный пакет документов, подтверждающих ваши задолженности перед налоговой службой. Это могут быть квитанции, уведомления о задолженности, документы из налоговой инспекции.
2. Проконсультируйтесь с юристом — перед подачей заявления на банкротство важно обсудить ваш случай с юристом. Специалист поможет вам понять, какие долги могут быть списаны, а какие останутся в обязательствах.
3. Ожидайте рассмотрения дела в суде — после подачи заявления арбитражный суд начнет рассмотрение вашего дела. Суд примет решение о том, какие долги подлежат списанию, в том числе и налоговые задолженности.

Сотрудничайте с финансовым управляющим — в процессе банкротства финансовый управляющий будет следить за вашими активами и контролировать процесс списания долгов. От вас потребуется предоставить все необходимые данные и документы иначе сделки перед банкротством могут быть оспорены, если таковые имелись.

Если у вас есть налоговые задолженности и вы планируете подать на банкротство, стоит помнить о нескольких ключевых аспектах:

1. Своевременная подача документов. Необходимо заранее подготовить все необходимые документы, которые подтвердят наличие задолженности перед налоговой инспекцией. Это может включать квитанции о начислениях, уведомления и акты налоговой проверки.
2. Рассмотрение требований налоговой инспекцией. Налоговая инспекция может подать свои требования в арбитражный суд, и это может повлиять на процесс банкротства. Важно вовремя информировать налоговые органы о подаче заявления о банкротстве.
3. Осторожность при налоговых правонарушениях. Если задолженность возникла в результате незаконных действий или махинаций, налоговые органы могут подать встречное заявление о признании таких долгов не подлежащими списанию. В этом случае налоговая задолженность останется у должника и после процедуры банкротства.

Да, может. Правом обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании гражданина банкротом обладают сам гражданин, конкурсный кредитор и уполномоченный орган. Налоговая как раз относится к уполномоченным органам. Заявление принимается судом, если требования к гражданину составляют не менее 500 000 рублей и не исполнены в течение трех месяцев, если законом не предусмотрено иное.

На практике многие ждут до последнего. Сначала приходит налоговое уведомление. Потом требование. Потом появляются пени. Потом долг уходит на взыскание. Затем могут начаться списания, ограничения, исполнительные производства.

И только когда деньги уже списываются со счетов, человек начинает думать о банкротстве.

А Вы когда-нибудь видели ситуацию, когда человек годами игнорирует налоговые уведомления, потому что «там сумма небольшая», а потом внезапно обнаруживает уже серьезную задолженность? С налогами так бывает часто. Особенно если есть имущество, старый автомобиль, закрытое ИП или доходы, по которым не была вовремя подана декларация.

С 1 ноября 2025 года налоговая задолженность физических лиц может взыскиваться не только через суд, но и во внесудебном порядке. Новый порядок касается физических лиц, которые не являются индивидуальными предпринимателями, и применяется в зависимости от того, есть ли спор по начислениям. Если гражданин не согласен с суммой, судебный порядок сохраняется.

ФНС указывает, что задолженность может взыскиваться за счет денежных средств, а если их недостаточно — за счет иного имущества физического лица.

Что это означает для должника?

Раньше человек часто узнавал о серьезности ситуации уже после судебного приказа или после появления исполнительного производства. Теперь налоговая задолженность может быстрее перейти в стадию взыскания. Поэтому затягивать с анализом долгов перед ФНС стало еще опаснее.

Если у Вас уже есть долги по налогам, аресты, списания или требования от ФНС, лучше заранее понять, можно ли включить эти суммы в процедуру банкротства. Иногда человек думает, что у него «только налоговый долг», а после проверки выясняется, что вместе с кредитами, займами, коммунальными платежами и пенями общая долговая нагрузка уже давно подходит для банкротства.

Судебное банкротство проходит через арбитражный суд. В процедуре участвует финансовый управляющий. Он анализирует имущество, сделки, доходы, счета, кредиторов и общую финансовую ситуацию должника.

В судебном банкротстве можно рассматривать разные виды задолженности: кредиты, микрозаймы, расписки, долги по коммунальным платежам, налоговые долги, долги ИП, задолженность по страховым взносам и другие обязательства.

Для налоговых долгов важно подготовить:

• сведения из личного кабинета налогоплательщика;
• информацию по единому налоговому счету;
• требования ФНС;
• постановления о взыскании;
• данные об исполнительных производствах;
• сведения о налоговых периодах;
• документы по закрытому или действующему ИП, если долг связан с предпринимательством.

С 2026 года при подготовке документов также нужно учитывать расширение финансовой информации, которую могут анализировать в банкротстве. В статье 213.4 среди документов по делу о банкротстве гражданина указаны, в том числе, сведения о счетах, вкладах, электронных денежных средствах и операциях за трехлетний период, а также сведения по счету цифрового рубля при наличии.

Это важный момент для должников, которые думают: «налоговая не увидит», «суд не узнает», «можно не показывать». В банкротстве такая логика опасна. Чем больше скрытых финансовых движений, тем выше риск споров, оспаривания сделок и вопросов к добросовестности.

Внесудебное банкротство через МФЦ тоже может затрагивать налоговые долги, но там есть свои жесткие ограничения.

В 2026 году гражданин может обратиться за внесудебным банкротством, если общий размер денежных обязательств и обязательных платежей составляет не менее 25 000 рублей и не более 1 000 000 рублей. Это прямо указано в статье 223.2 закона о банкротстве.

Но важно не только попасть в диапазон по сумме. Нужно соответствовать одному из предусмотренных законом оснований. Например, наличие оконченного исполнительного производства из-за невозможности взыскания, отдельные условия для пенсионеров, получателей ежемесячного пособия в связи с рождением и воспитанием ребенка, а также ситуации, когда исполнительный документ предъявлялся к исполнению не позднее чем за семь лет до обращения и требования не исполнены или исполнены частично.

В 2025 году в статью 223.2 также вносились изменения, связанные с участниками специальной военной операции, что тоже нужно учитывать при актуализации материала на 2026 год.

Главная опасность МФЦ-банкротства — список кредиторов. При внесудебном банкротстве гражданин освобождается от требований тех кредиторов, которых он указал в заявлении. Если кредитор не указан, долг не списывается. Если сумма указана меньше реальной, освобождение действует только в пределах указанной суммы. Это следует из статьи 223.6 закона о банкротстве.

Поэтому если у человека есть долг перед ФНС, его нужно внимательно указать в заявлении. Ошибка в сумме, отсутствие налоговой в списке или неполная информация могут привести к тому, что после завершения процедуры часть долга останется.

После банкротства могут сохраниться:

• текущие налоговые платежи;
• долги, возникшие уже после начала процедуры;
• налоговые обязательства, о которых кредитор не знал и не должен был знать к моменту завершения процедуры;
• требования, связанные с недобросовестным или незаконным поведением должника;
• долги, не указанные во внесудебном банкротстве через МФЦ;
• требования, которые по закону не списываются независимо от банкротства.

Закон также сохраняет после банкротства требования по текущим платежам, алиментам, возмещению вреда жизни и здоровью, выплате зарплаты и выходного пособия, моральному вреду и другим личным требованиям.

К налогам это относится прежде всего через текущие платежи и недобросовестность. Если долг обычный, реестровый и должник вел себя добросовестно, шансы на списание есть. Если долг текущий или связан с установленным уклонением от уплаты налогов, ситуация становится сложнее.

Банкротство не освобождает человека от будущих налогов.

Если после завершения процедуры Вы владеете автомобилем, квартирой, земельным участком, получаете доход, сдаете имущество в аренду, работаете как самозанятый или снова регистрируете ИП, новые налоговые обязанности возникают в обычном порядке.

Банкротство списывает старые долги в рамках процедуры, но не дает пожизненного иммунитета от налогов.

Например, человек прошел банкротство в 2026 году, но у него осталось имущество, с которого начисляется налог. За будущие периоды налог придется платить. Если после банкротства человек продал недвижимость и у него возник НДФЛ, этот налог тоже не исчезнет автоматически.

Здесь важно объяснять клиентам простую вещь: банкротство — это не способ «обнулить отношения с налоговой навсегда». Это юридическая процедура, которая помогает разобраться с уже возникшей долговой нагрузкой.

Отдельный страх многих должников: «А если мне спишут миллион рублей долгов, налоговая потом начислит НДФЛ как с дохода?»

В общем случае долги, от исполнения которых гражданин освобождается в процедуре банкротства, не облагаются НДФЛ. В статье 217 НК РФ предусмотрено освобождение для доходов в виде суммы задолженности перед кредиторами, от исполнения требований по уплате которой налогоплательщик освобождается в рамках процедур банкротства гражданина.

То есть сам факт списания долга через банкротство не должен превращаться для человека в новый налоговый долг.

Это важный блок для статьи, потому что у людей часто возникает тревога: «Сейчас мне спишут кредиты, а потом налоговая выставит новый счет». При законном завершении процедуры банкротства логика другая: человек освобождается от долгов в порядке, установленном законом, и сумма списанной задолженности не становится обычным налогооблагаемым доходом.

Представим обычную ситуацию.

Человек несколько лет работал как ИП. Бизнес не пошел. Доходы упали, появились кредиты, затем микрозаймы, потом долги по страховым взносам и налогам. ИП он закрыл, но задолженность перед ФНС осталась. Параллельно банк подал в суд, приставы начали исполнительное производство, налоговая выставила требования, появились списания со счетов.

Самая частая ошибка в такой ситуации — пытаться платить всем понемногу. Сегодня 5 000 рублей в банк, завтра 3 000 рублей в налоговую, потом микрозайм, потом снова налоговая. В итоге долг не уменьшается, а человек только теряет доход и живет в постоянном стрессе.

В такой ситуации нужно не угадывать, а считать.

Какая общая сумма долга? Какие налоги относятся к старым периодам? Есть ли текущие начисления? Есть ли имущество? Были ли сделки за последние три года? Есть ли риск, что налоговая будет возражать? Подходит ли судебное банкротство или теоретически возможно МФЦ?

Только после такой проверки можно сказать, что делать дальше.

Перед подачей заявления нужно проверить:

• общую сумму задолженности перед ФНС;
• налоговые периоды, за которые образовался долг;
• наличие пеней и штрафов;
• наличие требований налоговой;
• исполнительные производства;
• движение по счетам за последние три года;
• наличие имущества;
• сделки за последние три года;
• статус ИП или самозанятого;
• наличие текущих налоговых начислений;
• перспективу судебного или внесудебного банкротства.

Особенно внимательно нужно смотреть ситуацию бывших ИП. Часто человек думает: «Я ИП закрыл, значит, вопрос закрыт». Но налоговые долги, страховые взносы, пени и штрафы могут остаться уже за физическим лицом. Их тоже нужно учитывать при банкротстве.

Налоговые долги редко стоят на месте. На них могут начисляться пени. ФНС направляет требования. Затем начинается взыскание. С 2026 года, с учетом внесудебного механизма взыскания, должнику стало еще важнее реагировать на документы налоговой вовремя.

Если человек не согласен с начислением, нужно заявлять возражения и разбираться с основанием долга. Если согласен, но платить нечем, нужно оценивать варианты: рассрочка, урегулирование, судебная защита, банкротство.

Самое опасное — просто молчать.

Пока человек откладывает решение, могут появиться списания со счетов, ограничения, исполнительные производства и дополнительные расходы. А если перед банкротством начнутся хаотичные переводы имущества родственникам, продажа машины «за копейки» или попытки спрятать деньги, процедура может стать намного сложнее.

Мы начинаем не с обещаний, а с анализа документов.

Сначала смотрим общую сумму долга, проверяем задолженность перед ФНС, кредиты, исполнительные производства, имущество, сделки и доходы. После этого объясняем, какие долги могут быть списаны, какие риски есть и какой путь подходит: судебное банкротство или другой вариант.

Если у Вас есть долги перед налоговой, не нужно гадать, «спишут» их или нет. Иногда человек уверен, что налоговый долг останется навсегда, хотя его можно включить в процедуру. А иногда наоборот — человек рассчитывает списать все, но часть задолженности оказывается текущей и требует отдельного подхода.

В банкротстве важны детали. Один и тот же долг перед ФНС в одной ситуации может быть списан, а в другой — остаться после процедуры.

Налоговые долги в 2026 году можно списать через банкротство физического лица, но не всегда и не автоматически.

Главное — определить, является ли задолженность реестровой или текущей. Реестровые налоговые долги, которые относятся к периоду до возбуждения дела о банкротстве, могут быть списаны. Текущие платежи, возникшие после начала процедуры, сохраняются за должником.

Также важно, чтобы должник действовал добросовестно: не скрывал имущество, не предоставлял ложные сведения, не уклонялся от налогов умышленно. Иначе суд может отказать в освобождении от обязательств.

Если у Вас есть задолженность перед ФНС, кредиты, займы или исполнительные производства, лучше заранее разобрать ситуацию с юристом. Это поможет понять, какие долги реально списать, какие останутся и как пройти процедуру без лишних ошибок.

Получить бесплатную консультацию по банкротству физических лиц в Ижевске можно по телефону: +7 (909) 06-06-192.